Una delle convinzioni più diffuse in Italia è che superare uno scaglione IRPEFsignifichi pagare l'aliquota più alta su tutto il reddito. Non è così: l'IRPEF funziona a scaglioni progressivi, e la differenza tra aliquota marginale e aliquota effettiva è fondamentale per capire quanto si paga davvero.
Aliquota marginale vs aliquota effettiva
L'aliquota marginaleè l'aliquota applicata all'ultimo euro guadagnato, cioè quella dello scaglione più alto in cui ricade il reddito. L'aliquota effettivaè invece il rapporto tra IRPEF netta e reddito complessivo: rappresenta la percentuale reale di tasse pagata sul reddito totale.
Facciamo un esempio concreto. Chi ha un reddito imponibile di 35.000 €ricade nel secondo scaglione, quindi la sua aliquota marginale è 33%. Ma non paga il 33% su tutto: paga il 23% sui primi 28.000 € (= 6.440 €) e il 33% solo sui 7.000 € eccedenti (= 2.310 €). L'IRPEF lorda è quindi 8.750 €, e sottraendo le detrazioni per lavoro dipendente l'aliquota effettiva scende ben sotto il 25%.
Il mito dello scaglione: “Guadagno 29.000 €, pago il 33% su tutto”
Questa convinzione è sbagliata. Con un reddito di 29.000 €:
- Primi 28.000 € tassati al 23% = 6.440 €
- Ultimi 1.000 € tassati al 33% = 330 €
- IRPEF lorda totale = 6.770 €
L'aliquota effettiva (prima delle detrazioni) è solo il 23,3%, non il 33%. Superare lo scaglione non “punisce” il reddito già tassato al 23%.
Tabella: aliquota effettiva per livello di reddito
Ecco l'aliquota effettiva IRPEF 2026 (IRPEF netta / reddito) per un lavoratore dipendente, al netto delle detrazioni:
| Reddito | IRPEF netta | Aliquota effettiva | Aliquota marginale |
|---|---|---|---|
| 20.000 € | 1.958 € | 9,8% | 23% |
| 30.000 € | 5.299 € | 17,7% | 33% |
| 40.000 € | 9.532 € | 23,8% | 33% |
| 50.000 € | 13.700 € | 27,4% | 33% |
| 60.000 € | 18.000 € | 30,0% | 43% |
| 80.000 € | 26.600 € | 33,3% | 43% |
| 100.000 € | 35.200 € | 35,2% | 43% |
Nota: valori calcolati per un lavoratore dipendente, senza contributi previdenziali, con detrazioni per lavoro dipendente incluse (che si azzerano oltre i 50.000 €).
Confronto IRPEF 2025 vs 2026
La Legge di Bilancio 2026ha ridotto l'aliquota del secondo scaglione dal 35% al 33%. Ecco l'impatto concreto:
| Reddito imponibile | IRPEF 2025 | IRPEF 2026 | Risparmio |
|---|---|---|---|
| 25.000 € | 5.750 € | 5.750 € | 0 € |
| 35.000 € | 8.890 € | 8.750 € | 140 € |
| 50.000 € | 14.140 € | 13.700 € | 440 € |
| 80.000 € | 27.040 € | 26.600 € | 440 € |
Il risparmio cresce linearmente da 0 € (per redditi fino a 28.000 €) fino a un massimo di 440 €(per redditi pari o superiori a 50.000 €). La formula è semplice: risparmio = 2% × la porzione di reddito nel secondo scaglione.
Per approfondire gli scaglioni nel dettaglio, leggi la nostra guida Scaglioni IRPEF 2026: Aliquote, Calcolo e Novità.
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Qual è l'aliquota IRPEF effettiva per un reddito di 30.000 €?
Per un reddito imponibile di 30.000 €, l'IRPEF lorda è 7.100 € (28.000 × 23% + 2.000 × 33%). Sottraendo le detrazioni per lavoro dipendente (circa 1.801 €), l'IRPEF netta è circa 5.299 €, pari a un'aliquota effettiva di circa il 17,7%. Nonostante l'aliquota marginale sia 33%, si paga effettivamente meno del 18% del reddito.
Perché l'aliquota effettiva è sempre più bassa di quella marginale?
Perché l'IRPEF è progressiva per scaglioni: solo la porzione di reddito che supera ciascuna soglia viene tassata all'aliquota corrispondente. Ad esempio, chi guadagna 60.000 € paga il 43% solo sui 10.000 € che eccedono i 50.000 €, non sull'intero importo. Inoltre le detrazioni riducono ulteriormente l'imposta effettiva.
Quanto si risparmia nel 2026 rispetto al 2025?
Grazie alla riduzione del secondo scaglione dal 35% al 33%, il risparmio massimo è di 440 € all'anno per chi ha un reddito imponibile pari o superiore a 50.000 €. Per redditi tra 28.001 e 50.000 € il risparmio è proporzionale: ad esempio, con un reddito di 35.000 € si risparmiano 140 €.