L'IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è la principale imposta diretta in Italia. Nel 2026il sistema mantiene i tre scaglioni introdotti dalla riforma del 2024, ma con una novità importante: l'aliquota del secondo scaglione scende dal 35% al 33%. Vediamo nel dettaglio come funzionano gli scaglioni e quanto si risparmia.
I tre scaglioni IRPEF 2026
L'IRPEF si calcola applicando aliquote progressive per scaglioni di reddito. Questo significa che ogni porzione del reddito viene tassata con l'aliquota corrispondente, non l'intero importo.
| Scaglione di reddito | Aliquota 2026 | Aliquota 2025 |
|---|---|---|
| Fino a 28.000 € | 23% | 23% |
| Da 28.001 a 50.000 € | 33% nuovo | 35% |
| Oltre 50.000 € | 43% | 43% |
Cosa cambia rispetto al 2025
La Legge di Bilancio 2026ha ridotto l'aliquota del secondo scaglione dal 35% al 33%. Concretamente:
- Chi ha un reddito imponibile fino a 28.000 €non nota differenze: l'aliquota del primo scaglione resta al 23%.
- Chi guadagna tra 28.001 € e 50.000 € risparmia il 2% sulla porzione di reddito che ricade nel secondo scaglione, cioè fino a 440 € in meno di tasse.
- Chi supera i 50.000 €risparmia l'intero importo di 440 € sul secondo scaglione, mentre la porzione oltre 50.000 € resta tassata al 43%.
Esempi di calcolo IRPEF 2026
Esempio 1: reddito imponibile di 30.000 €
- Primo scaglione (fino a 28.000 €): 28.000 × 23% = 6.440 €
- Secondo scaglione (da 28.001 a 30.000 €): 2.000 × 33% = 660 €
- IRPEF lorda totale: 7.100 € (nel 2025 sarebbe stata 7.140 €, risparmio di 40 €)
Esempio 2: reddito imponibile di 50.000 €
- Primo scaglione (fino a 28.000 €): 28.000 × 23% = 6.440 €
- Secondo scaglione (da 28.001 a 50.000 €): 22.000 × 33% = 7.260 €
- IRPEF lorda totale: 13.700 € (nel 2025 sarebbe stata 14.140 €, risparmio di 440 €)
Detrazioni per lavoro dipendente
Dall'IRPEF lorda si sottraggono le detrazioni per lavoro dipendente, che riducono l'imposta effettivamente dovuta. Le detrazioni variano in base al reddito complessivo:
- Fino a 15.000 €: detrazione di 1.955 € (con un minimo garantito di 690 €, elevato a 1.380 € per contratti a tempo determinato).
- Da 15.001 a 28.000 €: detrazione decrescente da 1.910 € a circa 1.190 € con formula proporzionale.
- Da 28.001 a 50.000 €: detrazione decrescente da 1.910 € a zero.
- Oltre 50.000 €: nessuna detrazione.
Queste detrazioni si sommano agli eventuali benefici del taglio del cuneo fiscale 2026, che prevede ulteriori agevolazioni per redditi fino a 40.000 €.
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Quanti scaglioni IRPEF ci sono nel 2026?
Nel 2026 gli scaglioni IRPEF sono tre: 23% fino a 28.000 €, 33% da 28.001 € a 50.000 € e 43% oltre i 50.000 €. La riforma del 2024 ha ridotto gli scaglioni da quattro a tre, e nel 2026 l'aliquota del secondo scaglione è stata ulteriormente ridotta dal 35% al 33%.
Cosa cambia nell'IRPEF 2026 rispetto al 2025?
La principale novità è la riduzione dell'aliquota del secondo scaglione dal 35% al 33%. Questo significa un risparmio fino a 440 € l'anno per chi ha un reddito imponibile superiore a 50.000 €, e un risparmio proporzionale per chi si colloca nel secondo scaglione.
Come si calcolano le detrazioni per lavoro dipendente?
Le detrazioni per lavoro dipendente si calcolano in base al reddito complessivo. Per redditi fino a 15.000 € la detrazione è di 1.955 € (minimo 690 €). Per redditi tra 15.001 € e 28.000 € si applica la formula 1.910 + 1.190 × (28.000 − reddito) / 13.000. Per redditi tra 28.001 € e 50.000 € la detrazione è 1.910 × (50.000 − reddito) / 22.000. Oltre i 50.000 € la detrazione è zero.