Calcolo TFR Netto 2026
Inserisci il tuo RAL e gli anni di servizio per scoprire quanto riceverai di liquidazione netta, al netto della tassazione separata e dell'imposta sulla rivalutazione.
Con 0% il calcolo assume la RAL attuale per tutti gli anni. Se la RAL è cresciuta, gli anni precedenti avevano accantonamenti più bassi
TFR Netto
€ 18.474
TFR lordo
€ 23.756
Imposte totali
€ 5282
Aliquota media
23,0%
Dettaglio calcolo
Come si calcola il TFR netto
Il Trattamento di Fine Rapporto (TFR), comunemente chiamato "liquidazione", è la somma che il datore di lavoro accantona ogni anno e che viene corrisposta al lavoratore alla cessazione del rapporto di lavoro. Ecco come si calcola, passo per passo.
1. Accantonamento annuo
Ogni anno il datore di lavoro accantona una quota pari alla retribuzione annua divisa per 13,5 (Art. 2120 Codice Civile). Da questa quota si sottrae un contributo dello 0,5%della retribuzione, destinato al Fondo di Garanzia INPS. Ad esempio, con una RAL di 30.000 €, la quota annua lorda è 2.222 €, il contributo INPS è 150 € e l'accantonamento netto è 2.072 €.
2. Rivalutazione annuale
Dal secondo anno in poi, il fondo TFR accumulato viene rivalutato ogni anno con un tasso composto da una quota fissa dell'1,5% e una quota variabile pari al 75% dell'indice ISTAT FOI(indice dei prezzi al consumo). Con un'inflazione del 2%, il tasso di rivalutazione annuo è 1,5% + 75% × 2% = 3%. Questa rivalutazione protegge il TFR dalla perdita di potere d'acquisto.
3. Tassazione separata (Art. 17 TUIR)
Il TFR non viene tassato con l'IRPEF ordinaria, ma con un meccanismo di tassazione separatapiù favorevole. Si calcola un "reddito di riferimento" pari a TFR base × 12 ÷ anni di servizio. Su questo reddito si applicano gli scaglioni IRPEF 2026 (23% fino a 28.000 €, 33% fino a 50.000 €, 43% oltre) per determinare un'aliquota media, che viene applicata all'intero TFR base.
4. Imposta sostitutiva sulla rivalutazione
La rivalutazione del TFR è soggetta a un'imposta sostitutiva fissa del 17% (Art. 11, comma 4, D.Lgs. 47/2000). Questa imposta viene applicata separatamente rispetto alla tassazione sulla quota base, ed è trattenuta annualmente dal datore di lavoro.
5. Calcolo finale
TFR Netto= TFR Lordo − Imposta tassazione separata − Imposta sostitutiva rivalutazione. Chi ha più anni di servizio e un reddito più basso beneficia di un'aliquota media inferiore, pagando meno tasse sulla liquidazione.
Domande frequenti
Come si calcola il TFR?
Il TFR si calcola accantonando ogni anno una quota pari alla retribuzione annua divisa per 13,5, a cui si sottrae un contributo dello 0,5% destinato al Fondo di Garanzia INPS. Dal secondo anno in poi, il fondo accumulato viene rivalutato annualmente dell'1,5% fisso più il 75% dell'indice ISTAT FOI (prezzi al consumo). Il TFR lordo finale è la somma di tutte le quote annue più tutte le rivalutazioni maturate.
Come viene tassato il TFR?
Il TFR non viene tassato con l'IRPEF ordinaria, ma con la tassazione separata (Art. 17 TUIR). Si calcola un "reddito di riferimento" moltiplicando il TFR base per 12 e dividendo per gli anni di servizio. Su questo reddito si applicano gli scaglioni IRPEF per ottenere un'aliquota media, che viene poi applicata all'intero TFR base. La rivalutazione viene invece tassata separatamente con un'imposta sostitutiva del 17%.
Cos'è la rivalutazione del TFR?
La rivalutazione è l'adeguamento annuale del fondo TFR accantonato per proteggerlo dall'inflazione. Si compone di una parte fissa dell'1,5% e di una parte variabile pari al 75% dell'indice ISTAT FOI (indice dei prezzi al consumo per le famiglie di operai e impiegati). La rivalutazione è soggetta a un'imposta sostitutiva del 17%, applicata ogni anno dal datore di lavoro.
Posso chiedere un anticipo del TFR?
Sì, è possibile richiedere un anticipo fino al 70% del TFR maturato, a condizione di avere almeno 8 anni di servizio presso lo stesso datore di lavoro. L'anticipo può essere richiesto per l'acquisto della prima casa (per sé o per i figli), per spese sanitarie straordinarie, oppure durante periodi di congedo parentale o formazione. L'anticipo può essere richiesto una sola volta nel corso del rapporto di lavoro, salvo spese sanitarie.
Qual è la differenza tra TFR in azienda e fondo pensione?
Il TFR lasciato in azienda viene tassato con la tassazione separata, con un'aliquota media che varia dal 23% al 43% in base al reddito di riferimento. Se invece viene destinato a un fondo pensione complementare, la tassazione è agevolata: l'aliquota è del 15% e si riduce dello 0,3% per ogni anno di partecipazione al fondo oltre il quindicesimo, fino a un minimo del 9% dopo 35 anni di adesione.